ИП и DOO в Сербии для россиян: паушал, книги, НДС, SEF и бухгалтер

Регистрация в качестве плательщика НДС (PDV) обязательна для всех трёх форм, когда оборот за последние 12 месяцев превышает 8 млн динаров. Как открыть DOO — шаги, сроки и стоимость — мы разобрали в руководстве на английском.

• Оборот больше 6 млн динаров. Право на паушал есть, пока оборот за предыдущий год не превышает 6 000 000 динаров (для нового ИП учитывается планируемый оборот). Повышение лимита пока только обсуждается: и на 2026, и на 2027 год в законе остаются 6 млн.
• Налоговая не переводит вас на книги сама. Если лимит превышен в текущем году, в течение 15 дней нужно подать декларацию PPDG-1R. После этого налоговая своим решением переводит вас на книги — с середины года или с начала следующего, а до этой даты налог по-прежнему платится паушально. В примерах налоговой: превышение 18 апреля — книги с 1 июля, превышение 25 ноября — с 1 января.
• НДС. Если за последние 12 месяцев (не за календарный год) оборот превысил 8 млн динаров, в течение 5 дней нужно подать заявление о регистрации в качестве плательщика НДС. Плательщик НДС не может быть на паушале: книги ведутся со дня регистрации, без отдельного решения налоговой. С 1 января 2027 года действует правило: став плательщиком НДС, вы остаётесь им как минимум до конца следующего календарного года.
• Один заказчик — тест самостоятельности. Если вы работаете на одного заказчика, в том числе иностранного, и выполняются не менее 5 из 9 критериев закона — например, на него приходится не менее 70 % дохода за 12 месяцев или работа на него занимает 130 рабочих дней и больше, — доход облагается как «прочий доход»: 20 % с полной суммы плюс взносы. Это касается и паушала, и книг.
• Деятельность. Паушал недоступен в сферах рекламы и маркетинговых исследований, оптовой и розничной торговли, гостиничного и ресторанного бизнеса, финансового посредничества и операций с недвижимостью, а также если в ваше дело вложен капитал других лиц.

Сотрудники паушалу не мешают: на паушале можно нанимать людей, но тогда перед каждой выплатой зарплаты подаётся декларация PPP-PD. Вернуться с книг на паушал можно с нового года — заявление подаётся через портал ePorezi до 31 октября.

• Книги и отчёты. Ведётся полный бухучёт по методу двойной записи — на сербском языке и в динарах. Годовой финансовый отчёт сдаётся в APR до 31 марта. DOO подаёт декларацию по налогу на прибыль вместе с налоговым балансом в течение 180 дней после окончания года. ИП на книгах подаёт декларацию PPDG-1S с налоговым балансом до 15 апреля, а если хочет платить себе «личную зарплату» (lična zarada) — сообщает об этом налоговой до 15 декабря, и выбор действует с 1 января.
• Кто ведёт книги. Отдельной лицензии закон не требует: фирма сама определяет требования к тому, кто ведёт её книги. Если учёт отдаётся на сторону — только агентству или ИП из Реестра поставщиков бухгалтерских услуг; реестр ведёт APR, и его можно проверить на сайте APR. Программа учёта не должна позволять удалять проведённые записи.
• Счета. Плательщик НДС выставляет счёт на каждую поставку; если НДС не начислен — например, за услугу иностранному клиенту, — в счёте указывается основание: статья закона. Счёт иностранному клиенту можно выставить в валюте; для целей НДС сумма пересчитывается в динары по среднему курсу Народного банка Сербии (НБС). На практике такие счета составляют на английском или на двух языках.
• SEF (система электронных фактур). Электронные счета через SEF выставляют плательщики НДС — друг другу и государственным организациям. Через SEF они же получают счета поставщиков и в течение 15 дней принимают или отклоняют их. Кто не является плательщиком НДС (паушалист, DOO вне системы НДС), не обязан выставлять фирмам электронные счета, но прежде чем выставить счёт государственной организации, должен зарегистрироваться в SEF. Счета иностранным клиентам, которые не зарегистрированы плательщиками НДС в Сербии, в SEF не передаются.
• Банковский счёт. ИП и фирма обязаны иметь расчётный счёт в банке и проводить все платежи через него; наличные динары нужно внести на счёт в течение 7 рабочих дней. Валюту из-за границы держат на валютном счёте или продают банку.
• Декларация по НДС. Ставки — 20 % и 10 %. Декларация подаётся в течение 15 дней после окончания налогового периода: квартала, а при обороте больше 50 млн динаров за 12 месяцев — месяца; в год регистрации и в следующем году период всегда месячный. Входной НДС за каждый налоговый период отражается в SEF до 12‑го числа месяца, следующего за ним, а начиная с периода за январь 2027 года предварительную декларацию по НДС формирует сам SEF.
• Сотрудники. Работника регистрируют в Центральном реестре обязательного социального страхования (CROSO) до первого рабочего дня. Перед каждой выплатой зарплаты подаётся декларация PPP-PD, взносы платятся вместе с зарплатой. Больничные с 1 января 2026 года оформляются через портал eBolovanje; для ИП с сотрудниками срок подключения — 1 января 2027 года.
• Электронные накладные (eOtpremnice). С 1 января 2026 года они обязательны при поставках государственным организациям и для подакцизных товаров, а с 1 октября 2027 года — для всех поставок товаров между плательщиками НДС.

duplo — сербская веб-программа для счетов и учёта. Её разрабатывает компания Repsalio из Сремской Каменицы. Программа работает в браузере — на компьютере, планшете и телефоне.

• Интерфейс на английском. Язык выбирает каждый пользователь: вы видите программу на английском, а бухгалтер — на сербском, в одном и том же аккаунте фирмы. Русского интерфейса нет; раздел бухгалтерского учёта — только на сербском, это рабочее место бухгалтера.
• Счета иностранным клиентам — в EUR, USD или CHF, на двух языках: сербском и английском. При выставлении фиксируется средний курс НБС, в PDF указываются курс и сумма в динарах. Счёт уходит клиенту по электронной почте прямо из программы.
• Счета сербским клиентам — в динарах, с отправкой в SEF в один клик и отслеживанием статуса в программе. Счета поставщиков из SEF приходят в программу: вы принимаете или отклоняете их, не заходя на портал.
• Банковские выписки. Выписку вы загружаете файлом PDF любого банка (не скан) или XML (пока только Raiffeisen). Для PDF один раз отмечаете, где какой столбец, — следующие выписки этого банка программа читает сама. Если в платеже в динарах указан номер выставленного счёта (поле poziv na broj) и сумма совпадает, оплата сопоставляется со счётом автоматически; для валютных поступлений и остальных платежей программа предлагает варианты, а вы подтверждаете.
• Книга KPO для паушала заполняется автоматически по выставленным счетам и выгружается в PDF по установленной форме.
• Сотрудники. Расчёт зарплаты, расчётные листки, файл PPP-PD (XML) для загрузки в ePorezi и импорт больничных с портала eBolovanje — в пакете Kancelarija.
• Бухгалтер в команде. Начиная с пакета Knjiga вы приглашаете бухгалтера по электронной почте с ролью Accountant (по-сербски Knjigovođa): он видит документы, загружает выписки и принимает счета поставщиков, а с дополнением Accounting (Računovodstvo) ведёт и бухгалтерский учёт. Если он работает с несколькими фирмами, во все заходит под одним логином. В пакете Sveska — один пользователь.
• Данные хранятся в ЕС, во Франкфурте; все данные фирмы можно в любой момент выгрузить в XML.

* Первая сумма — при оплате за год. Цены без НДС, оплата банковским переводом по проформе в динарах по среднему курсу НБС. Первые 30 дней — бесплатно, без карты. Подробнее — на странице тарифов (на английском).

Если вы ведёте бухгалтерский учёт для клиентов, вам подойдёт пакет Biro (бета) — 30 € в месяц (34 € при помесячной оплате), 3 пользователя. Ваша фирма и фирмы клиентов — под одним логином, дополнение Accounting (Računovodstvo) включено. Каждая фирма клиента занимает одно место в вашей подписке: 1 € в месяц, а начиная с 21‑й — 0,5 €.

Фирму клиента, который сам не работает в duplo, вы открываете в своём Biro. Если клиент уже пользуется duplo (пакет Knjiga или выше), вы связываете его фирму со своим Biro по PIB, а клиент подтверждает связь: ваша команда работает в его фирме с ролью Accountant, не занимая его пользовательских мест, и учёт доступен без его дополнения. Клиент видит программу на английском, вы — на сербском.

Проводки формируются автоматически по счетам, выпискам и зарплатам; по каждой фирме есть карточки партнёров, акты сверки (IOS), оборотно-сальдовая ведомость, главная книга и финансовые отчёты.

Все источники — на сербском языке.

• Закон о налоге на доходы граждан — Zakon o porezu na dohodak građana
• Налоговая: справочник для ИП, март 2025 — Poreski informator za fizička lica koja obavljaju samostalnu delatnost
• Налоговая: паушалисты — Paušalci
• Закон об НДС — Zakon o porezu na dodatu vrednost
• Закон о налоге на прибыль юридических лиц — Zakon o porezu na dobit pravnih lica
• Закон о бухгалтерском учёте — Zakon o računovodstvu
• APR: Реестр поставщиков бухгалтерских услуг — Registar pružalaca računovodstvenih usluga
• APR: сроки сдачи финансовых отчётов — Rokovi za dostavljanje finansijskih izveštaja
• Закон об электронных счетах — Zakon o elektronskom fakturisanju
• Закон об электронных накладных — Zakon o elektronskim otpremnicama
• Закон о платежах юридических лиц и предпринимателей — Zakon o obavljanju plaćanja pravnih lica, preduzetnika i fizičkih lica
• Закон о валютных операциях — Zakon o deviznom poslovanju
• Закон о налоговой процедуре и налоговом администрировании (декларация PPP-PD) — Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji
• Закон о CROSO — Zakon o Centralnom registru obaveznog socijalnog osiguranja
• Закон об eBolovanje — Zakon o e-Bolovanju

Есть ли у duplo интерфейс на русском?

Нет. Программа доступна на английском и сербском, и язык выбирает каждый пользователь: вы можете работать на английском, а ваш бухгалтер — на сербском, в одном аккаунте фирмы. Раздел бухгалтерского учёта (дополнение Accounting, по-сербски Računovodstvo) — только на сербском, это рабочее место бухгалтера.

Нужен ли бухгалтер?

На паушале по закону не нужен: вы ведёте только книгу KPO. На книгах и в DOO закон не требует нанимать бухгалтера, но учёт ведётся по методу двойной записи, а отчёты и декларации подаются на сербском, поэтому на практике его ведёт бухгалтер или агентство из реестра APR. В duplo бухгалтер работает вместе с вами в одном аккаунте фирмы.

Налоговая сама переведёт меня с паушала на книги?

Нет. Если оборот превысил 6 млн динаров, в течение 15 дней нужно подать декларацию PPDG-1R, и налоговая своим решением переводит вас на книги с середины года или с начала следующего. Если вы стали плательщиком НДС, книги ведутся со дня регистрации без отдельного решения.

Можно ли с книг вернуться на паушал?

Да, с нового года, если вы снова подходите под условия: заявление подаётся через портал ePorezi до 31 октября текущего года.

Подходит ли duplo для ИП на паушале?

Да, для этого есть пакет Sveska — 9 € в месяц (10 € при помесячной оплате): счета и проформы, отправка счетов в SEF и книга KPO, которая заполняется автоматически по выставленным счетам; в пакете — 1 пользователь.

Можно ли выставлять счета иностранным клиентам в евро?

Да. Счёт иностранному клиенту можно выставить в EUR, USD или CHF и оформить на двух языках — сербском и английском. При выставлении фиксируется средний курс НБС, а в PDF указываются курс и сумма в динарах. Такие счета отправляются клиенту по электронной почте прямо из программы; в SEF они не передаются.

Где хранятся данные?

В Европейском союзе, во Франкфурте. Все данные фирмы можно в любой момент выгрузить в XML.

Как оплатить duplo?

Банковским переводом по проформе, в динарах по среднему курсу НБС на день её выставления. Карта не нужна, первые 30 дней — бесплатно. Цены указаны без НДС.