Drugi lični prihodi

Deo Plate → Drugi lični prihodi (paket Kancelarija) obračunava isplate licima koja nisu zaposlena u firmi: ugovor o delu i srodne prihode (trgovinsko zastupanje, članovi organa uprave, sudski veštaci i tumači, stečajni upravnici) i autorske honorare. Za svaku isplatu pravi obračunski list za primaoca, rekapitulaciju za knjigovođu i poresku prijavu PPP-PD kao XML fajl za ePorezi. Kao i kod plata, duplo se ne povezuje direktno sa ePorezima — prijavu potpisuje i podnosi vaš knjigovođa ili vi sertifikatom.

Vide ga Super admin, Administrator i Knjigovođa — Član ne vidi (podaci o licima van firme i iznosima su osetljivi).

Primaoci

Primaoci drugih prihoda su poseban šifarnik (Plate → Drugi lični prihodi → Primaoci), odvojen od radnika. Za svakog unosite ime i prezime, JMBG i šifru opštine prebivališta (oba obavezna za poresku prijavu), adresu, tekući račun za isplatu i email za slanje obračunskog lista.

Najvažnije polje je status primaoca (oznaka primaoca prihoda iz Pravilnika Poreske uprave): da li je lice osigurano po drugom osnovu — zaposleno kod drugog poslodavca, preduzetnik, penzioner — ili nije osigurano (nezaposleno lice, student). Od toga zavisi da li se pored PIO doprinosa plaća i doprinos za zdravstvo, i koju šifru vrste prihoda nosi prijava. Podatak tražite od primaoca; menjate ga u šifarniku kad se status promeni (na već napravljene obračune izmena ne utiče).

Nerezidenti i lica sa rešenjem Fonda PIO o prestanku plaćanja doprinosa nisu podržani — te isplate radi knjigovođa.

Obračun

1. Novi obračun: datum isplate (i datum plaćanja poreza ako se razlikuje — po njemu se biraju zakonske stope) i naziv. Jedan obračun je jedna isplata za jednog ili više primalaca.
2. Dodaj primaoca: birate primaoca iz šifarnika, vrstu isplate i unosite iznos — bruto (ugovorena naknada) ili neto (koliko primalac dobija na račun); program iz neta sam izračuna bruto. Obračun se odmah prikazuje u istom prozoru: bruto, normirani troškovi, osnovica, porez, PIO, zdravstvo, neto i šifra vrste prihoda. Opis posla ili dela ide na obračunski list.
3. Zaključivanje: obračun se zaključava, zakonske stope se zamrzavaju, listovi postaju konačni i otvara se priprema PPP-PD. Zaključen obračun se može vratiti u nacrt.

Vrste isplate i normirani troškovi

Osnovica za porez i doprinose je bruto naknada umanjena za normirane troškove, čiji procenat određuje zakon, ne korisnik:

• Ugovor o delu i srodni prihodi — 20%.
• Autorski honorar 50% — vajarska dela, tapiserije, umetnička keramika, mozaik i vitraž, umetnička fotografija, zidno slikarstvo, kostimografija, modno kreatorstvo.
• Autorski honorar 43% — slikarska i grafička dela, industrijsko oblikovanje, vizuelne komunikacije, unutrašnja arhitektura, scenografija, naučna, stručna, književna i publicistička dela, prevođenje, muzička i kinematografska dela, izvođenje umetničkih dela. U malim firmama (tekstovi, prevodi, dizajn, softver kao autorsko delo) najčešći slučaj.
• Autorski honorar 34% — estradni programi, fonogrami, videogrami, emisije, baze podataka i sva ostala autorska i srodna prava. Kad ne umete da svrstate delo, ovo je ispravan izbor.

Na osnovicu se obračunava porez 20% i doprinos za PIO 24%, a doprinos za zdravstvo 10,3% samo kad primalac nije osiguran po drugom osnovu. Doprinosi su na teret primaoca — trošak firme je bruto naknada, nema doprinosa na teret poslodavca kao kod zarada. Stope žive u programu sa periodima važenja i ažuriraju se centralno.

Primer: ugovor o delu, bruto 30.000 RSD → normirani troškovi 6.000, osnovica 24.000, porez 4.800, PIO 5.760; primalac zaposlen negde dobija 19.440, a neosiguran primalac plaća još 2.472 zdravstva i dobija 16.968.

Obračunski list i rekapitulacija

• Obračunski list (PDF) po primaocu: podaci firme i primaoca, vrsta isplate i pravni osnov, opis posla, bruto → normirani troškovi → osnovica → porez → doprinosi → neto, šifra vrste prihoda, potpisi. Dugme „Pošalji mejlom" ga šalje primaocu na email iz šifarnika (odgovor stiže vama).
• Rekapitulacija (PDF) celog obračuna: tabela po primaocima sa šiframa i zbirovi — neto primaocima, porez i doprinosi državi, ukupan trošak. To je dokument za knjigovođu uz XML prijave.

Poreska prijava PPP-PD

Na zaključenom obračunu kliknete „Napravi prijavu (XML)" — šifra opštine sedišta i tip isplatioca se predlažu iz podešavanja firme. Program proveri podatke (JMBG i opština primalaca, PIB i email firme) i ispravnost šifre vrste prihoda za svaki par status primaoca × vrsta isplate, pa napravi XML po strukturi Poreske uprave. Za prihode van radnog odnosa prijava ne nosi broj dana ni sati, i ne označava se kao konačna isplata zarada.

Zatim: preuzmite XML i pošaljite knjigovođi (ili učitajte na ePorezi — portal validira fajl pre potpisivanja), po podnošenju upišite BOP, a program prikaže podatke za plaćanje: uplatni račun objedinjene naplate, model 97 i poziv na broj, jedan nalog za porez i doprinose. Neto se isplaćuje primaocima na račune iz obračunskog lista.

Preporuka za prvi obračun: pošaljite rekapitulaciju i XML knjigovođi na proveru pre isplate i podnošenja.

Šta deo (još) ne radi

• Zakup od fizičkog lica, dividende i kamate, dopunski rad, primanja preko omladinske zadruge — kod knjigovođe.
• Nerezidenti (ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja) i primaoci sa rešenjem Fonda PIO o najvišoj godišnjoj osnovici — kod knjigovođe.
• Stvarni troškovi umesto normiranih i naknade kolektivnim organizacijama (SOKOJ i sl.).
• Prijava M-UN Fondu PIO uz ugovorenu naknadu se ne generiše.
• Nalozi za plaćanje ka banci se ne generišu — podaci za plaćanje se prikazuju.